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上海莱奕亭照明科技股份有限公司财务报表及审计报告

时间:2021-09-26 17:23  作者:admin  来源:未知   查看:  
内容摘要:审计报告 上会师报字(2015)第3952号 上海莱亭景观工程有限公司: 我们审计了后附的上海莱亭景观工程有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括2013年12月31日、2014年12月31日、2015年10月31日的资产负债表与合并资产负债表,2013年度、2014年度、2015年1月至1

  审计报告 上会师报字(2015)第3952号 上海莱亭景观工程有限公司: 我们审计了后附的上海莱亭景观工程有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表,包括2013年12月31日、2014年12月31日、2015年10月31日的资产负债表与合并资产负债表,2013年度、2014年度、2015年1月至10月利润表与合并利润表、所有者权益变动表与合并所有者权益变动表、现金流量表与合并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对合并财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,贵公司合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2013年12月31日、2014年12月31日、2015年10月31日的财务状况以及2013年度、2014年度、2015年1月至10月的经营成果和现金流量。 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国注册会计师 中国 上海 二○一五年十二月十日 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 一、公司基本情况 1、历史沿革 上海莱亭景观工程有限公司(以下简称“公司”)系由谢俊巍、钱春妹、上海复舜信息科技有限公司共同出资组建的有限责任公司(国内合资),于2004年6月24日成立并取得了上海市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》,注册资本为人民币100万元,其中谢俊巍85万元,钱春妹10万元,上海复舜信息科技有限公司5万元。《企业法人营业执照》注册号60。 本次出资事项经上海同城会计师事务所审验,并出具编号为“同城会验字(2004)第3-795号”验资报告。 2004年8月29日,公司股东会决议增加注册资本人民币150万元,其中:谢俊巍增加出资115万元,钱春妹增加出资35万元,上海复舜信息科技有限公司无增资。本次增资后注册资本为人民币250万元,其中:谢俊巍出资200万元,占注册资本的80%;钱春妹出资45万元,占注册资本的18%;上海复舜信息科技有限公司出资5万元,持股比例为2%。本次增资业经上海佳华会计师事务所审验,并出具编号为“佳业内验字(2004)2837号”验资报告。 2008年11月14日,公司股东会决议增加注册资本人民币250万元,其中:谢俊巍增加出资250万元,钱春妹无增资,上海复舜信息科技有限公司无增资。本次增资后注册资本为人民币500万元,其中:谢俊巍出资450万元,占注册资本的90%;钱春妹出资45万元,占注册资本的9%;上海复舜信息科技有限公司出资5万元,持股比例为1%。本次增资业经上海佳安会计师事务所审验,并出具编号为“佳安会验字(2008)2757号”验资报告。 2011年5月5日,股东签订股权转让协议,钱春妹、上海复舜信息科技有限公司分别将其持有的股权转让给谢俊巍。股权转让后,谢俊巍出资500万元,占注册资本的100%。变更后,公司申请增加注册资本1,500万元,由谢俊巍以货币资金出资,变更后的注册资本为2,000万元,全部由谢俊巍出资,占注册资本的100%。本次增资业经上海安华达会计师事务所审验,并出具编号为“沪安会验(2011)YN-043号”验资报告。 2015年7月,股东谢俊巍与丁金兰签订股权转让协议,将其持有公司的2%的股权转让给丁金兰,股权转让后,谢俊巍出资1,960万元,占注册资本的98%;丁金兰出资40万元,占注册资本的2%。 2015年10月19日,股东签订股权转让协议,谢俊巍将其持有公司的20%的股权转让给上海俊巍投资管理合伙企业(有限合伙),股权转让后,公司股权结构如下表所示: 1 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 股东名称 金额 出资比例 谢俊巍 1,560.00 78.00% 上海俊巍投资管理合伙企业(有限合伙) 400.00 20.00% 丁金兰 40.00 2.00% 合计 2,000.00 100.00% 2、注册地、组织形式及总部地址 公司注册地址:上海市嘉定区南翔镇银翔路515号3241室,法定代表人:谢俊巍。 3、经营及业务范围:景观照明设计及施工安装,绿化工程设计及施工,道路路灯销售及安装,灯光及绿化工程相关咨询服务,黄大仙高手料!照明器具销售,建筑智能化建设工程专业施工,机电设备安装建设工程专业施工,建筑装修装饰建设工程专业施工。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) 二、报告期合并财务报表范围 报告期内,本公司合并财务报表范围内子公司如下: 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 上海光奕照明设计有限公司 上海 上海 照明设计 100.00% -同一控制下 企业合并 注:公司原持有子公司上海光奕照明设计的股权比例为66.67%。2015年7月31日,公司与谢俊巍签订股权转让协议,谢俊巍将持有的上海光奕照明设计有限公司33.33%的股权转让给本公司,股权转让后,公司持有上海光奕照明设计有限公司的股权比例为100%。 三、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础,以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。 2 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 四、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币元。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)在同一控制下的企业合并中,公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权,如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;如以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。 (2)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本:①一次交换交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值; 3 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) ②通过多次交换交易分步实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和; ③为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额; ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入长期股权投资的初始投资成本。 (3)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,按照下列方法处理: ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核; ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司,是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。 编制合并报表时,本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后,由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司,将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。 4 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理: (1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; (2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; (3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; (5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金等价物的确定标准 是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易在初始确认时,采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。 (2)于资产负债表日,按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: 5 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) ①外币货币性项目,采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。 ②以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的交易性金融资产,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或其他综合收益。 货币性项目,是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。 非货币性项目,是指货币性项目以外的项目。 (3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法 ①资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算; ②利润表中的收入和费用项目,采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算; ③按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 (4)公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表,按照下列方法进行折算: 对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述,对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述,再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。 在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时,停止重述,按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。 (5)公司在处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。 10、金融工具 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 ①金融资产在初始确认时划分为下列四类: 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产; 2)持有至到期投资; 6 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 3)应收款项; 4)可供出售金融资产。 ②金融负债在初始确认时划分为下列两类: 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债; 2)其他金融负债。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债,主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 ④持有至到期投资 此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率应当在取得持有至到期投资时确定,在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小的,也可按票面利率计算利息收入,计入投资收益。)处置持有至到期投资时,应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 7 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) ⑤应收款项 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权,通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应收款项时,应将取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ⑥可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,应单独确认为应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,应当计入投资收益。资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置可供出售金融资产时,应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。 ⑦其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下,公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等,应当划分为其他金融负债。 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。 (2)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。终止确认,是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益: ①所转移金融资产的账面价值; ②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: 8 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 1)终止确认部分的账面价值; 2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债。 (3)金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。 (4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场,是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 (5)金融资产(不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法 ①对于持有至到期投资和贷款,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ②通常情况下,如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。 11、应收款项 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 坏账准备的计提方法 余额超过100万元的应收账款 有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量 余额超过100万元的其他应收款 现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备 9 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (2)按组合计提坏账准备应收款项 ①确定组合的依据: 项目 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 对于经单独测试后未减值的以及单项金额不重大 账龄分析法 且按信用风险特征组合后该组合的风险也不重大 的应收款项(扣减合并报表范围内的应收款项)而 言,相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 ②组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的,计提比例如下: 账龄 计提比例(估计坏账率) 1年以内 5.00% 1年-2年 10.00% 2年-3年 15.00% 3年-4年 20.00% 4年-5年 50.00% 5年以上 100.00% (4)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项: 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 有客观证据表明其发生了减值 结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况 确定应收款项的可回收金额,计提坏账准备。 (5)对于其他应收款项的坏账准备计提方法: 对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。 12、存货 (1)存货的分类 存货主要为按照完工百分比确认的未完工项目发生的成本。 (2)发出存货的计价方法 采购存货专门用于单项业务时,按个别计价法确认;非为单项业务单独采购的存货,按加权平均价格计价确认。工程施工成本按照单个项目为核算对象,分别核算工程施工成本。项目未完工前,按单个项目归集所发生的实际成本。期末,对已发生未报账的工程成本,由项目部依据实际发生及项目预算统计报财务部门进行工程施工成本暂估,在工程项目确认收入时结转工程施工成本。 设计成本核算公司设计项目所发生的各项成本,在设计项目确认收入时结转设计成本。 10 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 存货跌价准备的计提方法:资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 (4)存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制。 (5)周转材料的摊销方法 对周转材料采用一次转销法进行摊销。 13、划分为持有待售资产 (1)持有待售资产确认标准 同时满足下列条件的企业组成部分(或流动资产,下同)应当确认为持有待售:该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;企业已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准;企业已经与受让方签订了不可撤消的转让协议;该项资产转让将在1年内完成。 (2)持有待售资产的会计处理方法 持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 14、长期股权投资 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的投资。 (1)投资成本确定 除对外合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本: ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出; 11 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定; ④通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。 (2)后续计量及损益确认方法 ①下列长期股权投资采用成本法核算: 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。 ②对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资,按照采用权益法核算。 长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差额计入投资当期的损益。 在权益法核算时,当取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在抵销基础上确认投资损益。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后,确认投资损益。 12 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。 重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 15、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认: ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)各类固定资产折旧方法 各类固定资产采用年限平均法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧: 类别 折旧方法 使用年限 预计净残值率 机器设备 年限平均法 10年 5.00% 运输设备 年限平均法 10年 5.00% 办公设备 年限平均法 5年 5.00% (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 如存在可收回金额低于其账面价值,将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 16、在建工程 (1)核算工程在建造过程中实际发生的全部支出,在建工程达到预计可使用状态前发生的在建工程借款利息、折价或溢价、外币汇兑差额等费用计入在建工程的成本。在建工程达到预计可使用状态时转作固定资产。 13 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (2)如存在可收回金额低于其账面价值,将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。存在下列一项或若干项情况的,应当计提在建工程减值准备: ①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程; ②所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性; ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 17、无形资产 (1)无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。 (2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素。 ①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息; ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计; ③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况; ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动; ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力; ⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等; ⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 (3)对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理摊销。公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。 采用直线法计算摊销额时,各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下: 类别 使用年限 预计净残值率 软件 5年 - (4)公司无使用寿命不确定的无形资产。 (5)内部研究开发 ①内部研究开发项目的支出,香港六马会开奖结果2020。包括研究阶段支出与开发阶段支出,其中: 1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 14 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 2)开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 ②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性; 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 18、借款费用 (1)公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 (2)借款费用同时满足下列条件的,开始资本化: ①资产支出已发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; ②借款费用已经发生; ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序,借款费用的资本化则继续进行。 15 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定: ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。 借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额,调整每期利息金额。 在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 (4)专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 19、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产如存在可收回金额低于其账面价值的情况,将按照其差额计提减值准备,可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 16 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 21、职工薪酬 (1)职工薪酬的范围 职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。 (2)短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金、工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤、短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 (3)离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 于报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: ①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,上述第①项和第②项应计入当期损益;第③项应计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 在设定受益计划下,在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用: 1)修改设定受益计划时。 17 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。 在设定受益计划结算时,确认一项结算利得或损失。 (4)辞退福利 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (5)其他长期职工福利 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 企业向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。 除符合设定提存计划条件的情形外,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分: ①服务成本。 ②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 ③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理,上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 22、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,确认为预计负债: (1)该义务是企业承担的现时义务; (2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业; (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 23、收入 (1)销售商品收入 销售商品收入在下列条件均能满足时予以确认: 18 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 ③技术服务销售收入确认的时间及依据 根据提供服务并取得客户相关验收证明确认为销售收入。 (2)提供劳务收入 对在同一会计年度内开始并完成的劳务,于完成劳务时确认收入。 劳务的开始和完成分属不同的会计年度,分别以下情况处理: 提供劳务交易的结果能够可靠估计,即劳务总收入和总成本能够可靠的计量,与交易相关的经济利益能够流入企业;劳务的完工程度能够可靠地确定,于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入; 提供劳务交易的结果不能够可靠估计,已发生的劳务成本能够得到补偿,按已经发生的能够得到补偿的成本金额确认劳务收入;已经发生的劳务成本不能够得到补偿,则不确认收入,将已发生的成本确认为当期费用。 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等; 让渡资产使用权收入在下条件均能满足时确认: 与交易相关的经济利益能够流入企业;收入的金额能够可靠地计量。 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (4)建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠的估计,即合同的总收入能够可靠的计量,与合同相关的经济利益能够流入企业,实际发生的合同成本能够清楚的区分和可靠的计量,完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定时,于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。 当建造合同的结果不能可靠的估计时,于资产负债表日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认收入,并将已经发生的合同成本确认当期合同费用。 19 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (5)本公司的收入确认原则 按业务类型分类,公司的主营业务可分为销售灯具、设计服务、工程项目三类。各业务类型的收入确认方式如下: ①销售灯具:按灯具已发货、取得客户验收单时确认为销售收入。 ②设计服务:根据提供服务并取得客户相关验收证明确认为销售收入。 ③工程项目:本公司采用完工百分比法核算合同收入和费用:根据第三方确认的已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确认合同完工进度; 当期未完成的建造合同,按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入,确认当期合同收入;按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认的费用,确认当期合同费用; 如果预计合同总成本将超出合同总收入,按预计的扣失计提损失准备,并确认当期费用。 24、政府补助 政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认: (1)公司能够满足政府补助所附条件; (2)公司能够收到政府补助。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。 与收益相关的政府补贴,分别下列情况处理: ①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益; ②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 20 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。 26、主要会计政策、会计估计的变更 (1)会计政策变更 2014年,财政部发布了《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会计准则第40号—合营安排》和《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》,修订了《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计准则第9号—职工薪酬》、《企业会计准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第33号—合并财务报表》和《企业会计准则第37号—金融工具列报》,本公司已按相关准则的规定进行了追溯调整。 (2)会计估计变更 本报告期主要会计估计无变更。 27、前期会计差错更正 本报告期无前期会计差错更正。 五、税项 1、主要流转税及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税销售额 6%、17% 营业税 应税销售额 3% 城市维护建设税 应交流转税 1%、5% 2、企业所得税 公司名称 实际适用税率 2015年1月 2014年度 2013年度 至10月 母公司 25% 25% 25% 上海光奕照明设计有限公司 25% 25% 25% 注:子公司上海光奕照明设计有限公司按收入总额10%作为应纳税所得税额核定征收企业所得税,2014年度符合小型微利企业减免标准,减征60%的企业所得税。 21 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 六、合并财务报表主要项目附注 1、货币资金 项目 2015/10/31 2014/12/31 2013/12/31 现金 13,426.35 18,685.67 478,406.02 银行存款 2,893,424.29 1,260,802.04 132,515.70 合计 2,906,850.64 1,279,487.71 610,921.72 注:截止2015年10月31日,无其他抵押、冻结等对变现有限制或有潜在回收风险的款项。 2、应收账款 (1)应收账款按种类披露 类别 2015/10/31 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项金额重大并单项计提 - - - - - 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 17,974,553.23 100.00% 2,109,117.12 11.73% 15,865,436.11 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项 - - - - - 计提坏账准备的应收账款 合计 17,974,553.23 100.00% 2,109,117.12 11.73% 15,865,436.11 类别 2014/12/31 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项金额重大并单项计提 - - - - - 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 31,691,219.58 100.00% 2,883,127.64 9.10% 28,808,091.94 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项 - - - - - 计提坏账准备的应收账款 合计 31,691,219.58 100.00% 2,883,127.64 9.10% 28,808,091.94 类别 2013/12/31 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项金额重大并单项计提 - - - - - 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 22,452,227.46 100.00% 1,787,002.21 7.96% 20,665,225.25 坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项 - - - - - 计提坏账准备的应收账款 合计 22,452,227.46 100.00% 1,787,002.21 7.96% 20,665,225.25 22 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款: 账龄 2015/10/31 应收账款 坏账准备 计提比例 1年以内 10,206,507.20 510,325.35 5.00% 1-2年 2,663,021.73 266,302.17 10.00% 2-3年 4,023,383.31 603,507.50 15.00% 3-4年 354,763.60 70,952.72 20.00% 4-5年 137,696.03 68,848.02 50.00% 5年以上 589,181.36 589,181.36 100.00% 合计 17,974,553.23 2,109,117.12 11.73% 账龄 2014/12/31 应收账款 坏账准备 计提比例 1年以内 23,173,068.34 1,158,653.42 5.00% 1-2年 2,538,063.00 253,806.30 10.00% 2-3年 2,687,172.56 403,075.88 15.00% 3-4年 2,625,688.29 525,137.66 20.00% 4-5年 249,546.03 124,773.02 50.00% 5年以上 417,681.36 417,681.36 100.00% 合计 31,691,219.58 2,883,127.64 9.10% 账龄 2013/12/31 应收账款 坏账准备 计提比例 1年以内 15,681,242.99 784,062.15 5.00% 1-2年 3,427,467.79 342,746.78 10.00% 2-3年 2,676,289.29 401,443.39 15.00% 3-4年 249,546.03 49,909.21 20.00% 4-5年 417,681.36 208,840.68 50.00% 5年以上 - - - 合计 22,452,227.46 1,787,002.21 7.96% (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 2015年1月至10月计提坏账准备金额-774,010.52元;2014年计提坏账准备1,096,125.43元;2013年计提坏账准备金额704,269.43元。 23 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)截止2015年10月31日,按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 2015/10/31 坏账准备 年限占总金额比例 苏州工业园区 客户 3,865,945.59 402,346.00 1年以内1,216,749.99 21.51% 商业旅游发展 1-2年1,117,416.71 有限公司 2-3年1,531,778.88 中泰照明集团 客户 2,509,457.88 125,472.89 1年以内 13.96% 有限公司 苏州柯利达装饰 客户 1,723,025.17 86,151.26 1年以内 9.59% 股份有限公司 上海建工五建 客户 1,418,893.00 212,833.95 2-3年 7.89% 集团有限公司 浙江亚星光电 客户 875,996.79 43,799.84 1年以内 4.87% 科技有限公司 合计 10,393,318.43 870,603.94 57.82% (4)本报告期末应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。 3、预付款项 (1)预付款项按账龄列示 账龄 2015/10/31 2014/12/31 2013/12/31 金额 比例 金额 比例 金额 比例 1年以内 11,935,160.42 91.69% 6,405,632.44 93.51% 963,972.23 82.62% 1-2年 1,081,830.44 8.31% 444,631.32 6.49% 202,741.51 17.38% 合计 13,016,990.86 100.00% 6,850,263.76 100.00% 1,166,713.74 100.00% (2)截止2015年10月31日,按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况: 单位名称 与本公司关系 2015/10/31占总金额比例 预付款时间 未结算原因 西安致成装饰设 供应商 2,800,000.00 21.51% 1年以内 未履行完毕 计工程有限公司 上海胤通照明 供应商 2,591,849.94 19.91% 1年以内 未履行完毕 科技有限公司 熙今光电科技(上 供应商 2,027,832.00 15.58% 1年以内 未履行完毕 海)有限公司 陕西唐悦园林景 供应商 1,400,000.00 10.76% 1年以内 未履行完毕 观设计有限公司 立塔(上海)照明 供应商 1,013,500.00 7.79% 1年以内779,500.00 未履行完毕 工程有限公司 1-2年234,000.00 合计 9,833,181.94 75.55% 24 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)本报告期末预付账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。 4、其他应收款 (1)其他应收款分类披露 类别 2015/10/31 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 12,095,089.12 100.00% 2,226,694.47 18.41% 9,868,394.65 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提 - - - - - 坏账准备其他应收账款 合计 12,095,089.12 100.00% 2,226,694.47 18.41% 9,868,394.65 类别 2014/12/31 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项金额重大并单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 22,775,286.41 100.00% 4,585,233.92 20.13% 18,190,052.49 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提 - - - - - 坏账准备的其他应收款 合计 22,775,286.41 100.00% 4,585,233.92 20.13% 18,190,052.49 类别 2013/12/31 账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账 - - - - - 准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账 20,474,769.77 100.00% 3,055,094.31 14.92% 17,419,675.46 准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提坏 - - - - - 账准备的其他应收款 合计 20,474,769.77 100.00% 3,055,094.31 14.92% 17,419,675.46 25 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款: 账龄 2015/10/31 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内 7,310,427.14 365,521.37 5.00% 1至2年 886,376.12 88,637.61 10.00% 2至3年 1,714,635.73 257,195.36 15.00% 3至4年 682,500.00 136,500.00 20.00% 4至5年 244,620.00 122,310.00 50.00% 5年以上 1,256,530.13 1,256,530.13 100.00% 合计 12,095,089.12 2,226,694.47 18.41% 账龄 2014/12/31 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内 3,223,675.55 161,183.78 5.00% 1至2年 1,716,635.73 171,663.57 10.00% 2至3年 1,332,500.00 199,875.00 15.00% 3至4年 15,244,820.00 3,048,964.00 20.00% 4至5年 508,215.13 254,107.57 50.00% 5年以上 749,440.00 749,440.00 100.00% 合计 22,775,286.41 4,585,233.92 20.13% 账龄 2013/12/31 其他应收款 坏账准备 计提比例 1年以内 2,542,023.64 127,101.18 5.00% 1至2年 1,375,571.00 137,557.10 10.00% 2至3年 15,244,820.00 2,286,723.00 15.00% 3至4年 508,215.13 101,643.03 20.00% 4至5年 804,140.00 402,070.00 50.00% 5年以上 - - - 合计 20,474,769.77 3,055,094.31 14.92% (2)收回或转回的坏账准备情况 2015年1月至10月计提坏账准备金额-2,358,539.45元,2014年计提坏账准备1,530,139.61元,2013年计提坏账准备1,073,602.55元。 26 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (3)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2015/10/31 2014/12/31 2013/12/31 往来款 2,491,557.65 16,949,248.21 15,814,248.21 押金保证金 8,676,130.65 5,304,865.65 4,409,538.28 备用金 881,084.61 457,607.38 198,540.44 其他 46,316.21 63,565.17 52,442.84 合计 12,095,089.12 22,775,286.41 20,474,769.77 (4)按截止2015年10月31日,欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 2015/10/31 账龄占总金额比例 坏账准备 期末余额 常州市创格灯光景 借款、 2,030,000.00 1年以内2,000,000.00元; 16.78% 104,500.00 观工程有限公司 保证金 2-3年30,000.00元 江苏宏洁机电工程 保证金 1,050,000.00 1-2年50,000.00元; 8.68% 155,000.00 有限公司 2-3年1,000,000.00元 中冶天工上海十三 保证金 1,000,000.00 1年以内 8.27% 50,000.00 冶建设有限公司 中建担保有限公司 保证金 801,900.00 1年以内 6.63% 40,095.00 宁波市建筑 保证金 500,000.00 1年以内 4.13% 25,000.00 企业管理处 合计 5,381,900.00 44.49% 374,595.00 (5)本报告期末他应收款中应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项见附注九/7。 5、存货 (1)存货分类 项目 2015/10/31 账面余额 跌价准备 账面价值 工程施工 7,436,786.30 - 7,436,786.30 项目 2014/12/31 账面余额 跌价准备 账面价值 工程施工 2,679,117.68 - 2,679,117.68 项目 2013/12/31 账面余额 跌价准备 账面价值 工程施工 5,481,756.68 - 5,481,756.68 27 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) (2)建造合同形成的已完工未结算资产情况 项目 2015/10/31 2014/12/31 2013/12/31 累计发生成本 24,547,870.80 19,965,797.84 23,592,738.49 累计已确认毛利 4,722,868.87 3,812,582.55 2,243,630.82 减:预计损失 - - - 已办理结算金额 21,833,953.37 21,099,262.71 20,354,612.63 建造合同形成的已完工未结算资产 7,436,786.30 2,679,117.68 5,481,756.68 6、其他流动资产 项目 2015/10/31 2014/12/31 2013/12/31 待抵扣增值税 6,720.29 - - 7、固定资产 项目 办公设备 机器设备 运输设备 合计 账面原值 - - - - 2014/12/31 282,756.72 30,099.00 578,804.00 891,659.72 本期增加金额 33,207.89 - 1,000,000.00 1,033,207.89 其中:购置 33,207.89 - 1,000,000.00 1,033,207.89 本期减少金额 41,700.00 - 246,500.00 288,200.00 2015/10/31 274,264.61 30,099.00 1,332,304.00 1,636,667.61 累计折旧 - - - - 2014/12/31 156,580.92 20,442.62 60,075.12 237,098.66 本期增加金额 58,428.98 3,796.47 73,807.42 136,032.87 其中:计提 58,428.98 3,796.47 73,807.42 136,032.87 本期减少金额 39,615.00 - 54,640.88 94,255.88 2015/10/31 175,394.90 24,239.09 79,241.66 278,875.65 减值准备 - - - - 账面价值 - - - - 2015/10/31 98,869.71 5,859.91 1,253,062.34 1,357,791.96 2014/12/31 126,175.80 9,656.38 518,728.88 654,561.06 项目 办公设备 机器设备 运输设备 合计 账面原值 - - - - 2013/12/31 249,303.72 26,800.00 454,000.00 730,103.72 本期增加金额 33,453.00 3,299.00 332,304.00 369,056.00 其中:购置 33,453.00 3,299.00 332,304.00 369,056.00 本期减少金额 - - 207,500.00 207,500.00 28 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明外,货币单位均为人民币元) 项目 办公设备 机器设备 运输设备 合计 2014/12/31 282,756.72 30,099.00 578,804.00 891,659.72 累计折旧 - - - - 2013/12/31 127,572.60 15,193.85 183,168.10 325,934.55 本期增加金额 29,008.32 5,248.77 51,063.86 85,320.95 其中:计提 29,008.32 5,248.77 51,063.86 85,320.95 本期减少金额 - - 174,156.84 174,156.84 2014/12/31 156,580.92 20,442.62 60,075.12 237,098.66 减值准备 - - - - 账面价值 - - - - 2014/12/31 126,175.80 9,656.38 518,728.88 654,561.06 2013/12/31 121,731.12 11,606.15 270,831.90 404,169.17 项目 办公设备 机器设备 运输设备 合计 账面原值 - - - - 2012/12/31 196,591.72 26,800.00 207,500.00 430,891.72 本期增加金额 52,712.00 - 246,500.00 299,212.00 其中:购置 52,712.00 - 246,500.00 299,212.00 本期减少金额 - - - - 2013/12/31 249,303.72 26,800.00 454,000.00 730,103.72 累计折旧 - - - - 2012/12/31 63,881.96 10,101.77 147,870.00 221,853.73 本期增加金额 63,690.64 5,092.08 35,298.10 104,080.82 其中:计提 63,690.64 5,092.08 35,298.10 104,080.82 本期减少金额 - - - - 2013/12/31 127,572.60 15,193.85 183,168.10 325,934.55 减值准备 - - - - 账面价值 - - - - 2013/12/31 121,731.12 11,606.15 270,831.90 404,169.17 2012/12/31 132,709.76 16,698.23 59,630.00 209,037.99 2015年度1月至10月固定资产折旧额137,690.60元;2014年度固定资产折旧额85,320.95元;2013年度固定资产折旧额104,080.82元。 8、无形资产 (1)无形资产情况 项目 软件 合计 ①账面原值 2014/12/31 82,820.51 82,820.51 本期增加金额 - - 本期减少金额 - - 29 上海莱亭景观工程有限公司 2013年1月1日至2015年10月31日期间财务报表附注 (除特别说明。



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